Для клиентов юридических лиц – иностранных налогоплательщиков

Для клиентов юридических лиц - иностранных налогоплательщиков

В соответствии с положениями п.3 ст.2 Федерального закона от 28.06.2014 № 173-ФЗ "Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации", Федерального закона от 27.11.2017 № 340-ФЗ «О внесении изменений в часть первую налогового кодекса Российской Федерации в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией и документацией по международным группам компаний», Постановления Правительства Российской Федерации от 16.06.2018 № 693 «О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)», АКБ «Держава» ПАО определены критерии отнесения клиентов к категории клиентов – иностранных налогоплательщиков и способы получения от них необходимой информации.

КРИТЕРИИ ОТНЕСЕНИЯ КЛИЕНТОВ К КАТЕГОРИИ КЛИЕНТОВ – ИНОСТРАННЫХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ

В целях исполнения требований Федерального закона № 173-ФЗ Банком определены критерии отнесения Клиентов к категории Клиента – иностранного налогоплательщика и способы получения от Клиентов – иностранных налогоплательщиков необходимой информации:  

1. страной регистрации/учреждения юридического лица являются США, при этом юридическое лицо не относится ни к одной из категорий юридических лиц, исключенных из состава специально указанных налоговых резидентов США;  
2. в состав контролирующих лиц в целях FATCA, которым прямо или косвенно принадлежит более 10% доли в организации, входит одно из следующих лиц:  

• физические лица, являющиеся налоговыми резидентами США в соответствии с критериями в разделе «Частным клиентам»;  
• юридические лица, зарегистрированные/учрежденные на территории США, не относящиеся к категории юридических лиц, исключенных из состава специально указанных налоговых резидентов США в соответствии с требованиями FATCA. 

1. адрес местонахождения или почтовый адрес в США; 
2. наличие у юридического лица дополнительных признаков, которые могут свидетельствовать о принадлежности клиента к категории иностранных налогоплательщиков и которые могут быть установлены на основе сведений, представленных клиентом в целях Верификации:

• телефонный номер в США;
• доверенность или право подписи, выданное лицу с адресом в США;
• в качестве единственного адреса для направления выписок по счетам, открытым в Банке, в отношении данного лица указано «для передачи» или «до востребования» в США.

В целях исполнения требований Федерального закона № 340-ФЗ и Постановления Правительства РФ № 693 Банк при проведении верификации использует следующие признаки принадлежности Клиента к иностранному государству:

• местом учреждения (инкорпорации) является иностранное государство; 
• адрес (в том числе, юридический адрес, адрес головного офиса, адрес органа управления или управляющей структуры) в иностранном государстве; 
• адрес лица, исполняющего функции по управлению структурой без образования юридического лица, в иностранном государстве. 

Перечисленные выше критерии не являются подтверждением, что Клиент является иностранным налогоплательщиком, но наличие одного из этих критериев предполагает более пристальное изучение предоставленной им информации и документов. Одновременно, отсутствие критериев, указанных выше, само по себе, не может являться подтверждением того, что Клиент не является иностранным налогоплательщиком. Подтверждение статуса иностранного налогоплательщика или отсутствие такого осуществляется путем предоставления информации в целях самосертификации.

СПОСОБЫ ПОЛУЧЕНИЯ ОТ КЛИЕНТОВ НЕОБХОДИМОЙ ИНФОРМАЦИИ

1. Наименование.
2. Место инкорпорации (учреждения) иностранное государство.
3. Адрес в стране регистрации, дополнительные адреса: юридический адрес головного офиса, адрес органа управления или управляющей структуры.
4. Государство (территория) налогового резидентства юридического лица.
5. Иностранный идентификационный номер налогоплательщика (его аналог), присвоенный иностранным государством (территорией), налоговым резидентом которого является клиент либо в случае отсутствия ИНН или его аналога - причины отсутствия ИНН.
6. Информацию в подтверждение факта отнесения/ не отнесения клиента к категории пассивной нефинансовой компании, при необходимости по запросу Банка финансовую отчетность, бухгалтерский баланс клиента.
7. Если клиент - юридическое лицо является пассивной нефинансовой компанией, то необходимо представить данные о лицах, его контролирующих и в дополнение при необходимости по запросу Банка для акционерных обществ выписку из реестра акционеров.
8. Если Клиент - юридическое лицо зарегистрировано в США, то необходимо представить заполненную форму W-9.
9. Если Клиент - юридическое лицо является пассивной нефинансовой компанией и имеет контролирующих лиц в целях FATCA, то необходимо представить Банку данные об этих лицах. Состав данных по контролирующим лицам - физическим лицам указан в разделе «Частным клиентам» или юридическим лицам - аналогично данному перечню.
10. Согласие на передачу данных о Клиенте, его контролирующих лицах в целях FATCA в Уполномоченные органы и Налоговую службу США (в случае, если такая информация подлежит трансграничной передаче в Налоговую службу США напрямую)¹ .
11. Прочая вспомогательная информация по запросу Банка.

¹  Форма Согласия приведена в Формах самосертификации Клиента